时间：2025-05-15 14:26:57 来源：网上书城 作者：牌价

递延所得税费用的计算方法为：递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额，再减去递延所得税资产期末余额，最后再减去递延所得税资产期初余额。
当期末时，如果资产的账面价值小于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用和递延所得税资产，贷记应交税费-应交所得税。反之，如果资产的账面价值大于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是，负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日，企业应根据确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目；如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目；如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

(责任编辑：金店)

上一篇：WRX Token (WRX)哪里可以买？推荐交易平台一览
下一篇：比特币价格是怎么

• ·80%交易量来自Rug资金：Base链活跃度新高背后，Uniswap流动性的骇人真相
• ·招联金融公积金贷-招联金融公积金贷款条件
• ·GT Radar 雷達週報 10/30：BTC 挑戰歷史新高 ，美國大選將引發劇烈波動
• ·如何预约公积金提取-如何预约公积金提取业务
• ·比特幣突破 71,000 美元力拼前高！分析師警告：大選後恐出現拋售潮
• ·比特币总量多少枚
• ·保定住房公积金中心
• ·批发零售业开票税率是什么
• ·其他权益工具投资科目编码是什么
• ·欧盟2027年实施新反洗钱条例限制加密货币匿名性
• ·手把手带你体验 Coinbase AI 代理 Based Agent
• ·阿尔法币行情
• ·Metrics Ventures：比特币底部确立与加密市场新周期展望
• ·哪个交易所交易bts 新三板在哪个交易所交易
• ·个人所得税退手续费怎么做会计分录
• ·okex行情图表人民币